Должная осмотрительность при выборе контрагента – что это значит?
Это не бюрократическая формальность, а обязательная проявление заботы о безопасности бизнеса. Должная осмотрительность — комплексная проверка партнера до начала сотрудничества, которая позволяет убедиться, что он:
- действительно существует и ведет хозяйственную деятельность;
- имеет законные основания для работы;
- не находится в процессе банкротства или ликвидации;
- не фигурирует в делах о налоговых или корпоративных нарушениях.
Проверка включает анализ официальных данных, запросы в государственные реестры, изучение внутренних документов компании и оценку ее деловой репутации. Итог — вы понимаете, с кем имеете дело, заранее видите потенциальные угрозы, если они есть.
Что говорит закон о должной осмотрительности?
В статьях Налогового кодекса РФ нет понятия «должной осмотрительности» или прямого указания, что налогоплательщик обязан проявлять осмотрительность при выборе контрагента и иметь доказательства достоверности сделки.
Позиция ФНС отражена в официальных письмах (например, Письмо ФНС России от 11.02.2010 № 3-7-07/84). Она означает:
- необходимо запрашивать и хранить пакет документов должной осмотрительности;
- при контроле оценивать, были ли у вас объективные основания доверять контрагенту;
- отсутствие подтверждающих материалов расценивается как признак получения необоснованной налоговой выгоды.
Судебная практика показывает: если у компании есть доказательства, что она предприняла все разумные меры при аудите, шансы выиграть спор с ФНС возрастают.
Как проявить должную осмотрительность?
Пакет формируется в 5 этапов:
- Проверка регистрационных данных. Получение выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, устава, учредительных документов, информации о руководителях и учредителях. Анализ юридического адреса на предмет массовой регистрации.
- Анализ финансовой и налоговой истории. Изучение бухгалтерской отчетности, налоговой дисциплины, долгов перед бюджетом, судебных споров.
- Оценка деловой репутации. Мониторинг публикаций в СМИ и отзывах, участие в тендерах и госзакупках, наличие лицензий, разрешений.
- Правовой аудит договоров. Юрист проверяет корректность условий расчетов, наличие необходимых приложений, согласий и соответствие договора законодательству.
- Формирование письменного заключения. Итоговый отчет с выводами о надежности контрагента, рекомендациями по снижению рисков, а также комплект подтверждающих документов для предъявления ФНС или в суд.
Мы работаем по всей России онлайн, принимаем клиентов лично в Москве. Проведем полную проверку контрагента, подготовим пакет документов, который станет вашей правовой защитой в случае претензий ФНС. Вы получите письменное заключение с доказательствами, что инспекция проведена в соответствии с законом. Это избавит вас от риска доначислений, споров и потери денег. Не ждите, пока проблема придет сама — закажите экспертизу уже сегодня.
