АУСН в 2026 году

Что такое АУСН и кто может ее применять в 2026 году

Краткое описание автоматизированного учета с уплатой налога на профессиональный доход (АУСН)

Это налоговый эксперимент по ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022, где инспекция ведет весь учет за вас. Касса отправляет сведения о выручке, банк — о движениях на счете, программа высчитывает платеж и направляет готовое уведомление в личный кабинет АУСН. Ваша задача — пополнить единый налоговый счет до 25-го числа последующего месяца. Никаких деклараций, учетных книг, встреч с инспекторами.

Взносы на АУСН в 2026 установлены: 2 959 рублей за весь коллектив. Сравните: на обычной «упрощенке» один сотрудник с окладом 50 000 обойдется примерно в 180 000 отчислений за год. Разница — в 60 раз.​

ИП освобождаются даже от обязательных платежей за себя согласно ст. 18 ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022. Стандартные 57 390 рублей плюс дополнительный процент с крупных доходов исчезают полностью.

Пример. Анна владеет студией маникюра в Москве — три мастера, годовая выручка 8 млн. Раньше на УСН ее расходы составляли: обязательные платежи за себя 134 000, отчисления за работников еще 648 000 — всего 782 000. После смены режима в январе весь бюджет на отчисления сократился до 2 959 рублей. Экономия — 779 000 ежегодно.

Звучит слишком хорошо? Читайте дальше — у режима есть серьезные ограничения, которые могут перечеркнуть всю выгоду.

Обновленные критерии для перехода: лимиты по доходам, численности, видам деятельности и регионам

Условия для АУСН в 2026 году включают пять обязательных параметров:

• Выручка 60 млн рублей за год максимум 
• Коллектив не более пяти человек, все — граждане РФ
• Балансовая стоимость активов до 150 млн
• Участие сторонних компаний в капитале — не выше 25%
• Регистрация в одном из 83 регионов-участников

География расширилась с января на 16 территорий. К столицам и центральным областям добавились Башкортостан, Дагестан, Алтайский и Пермский края, Волгоградская, Ростовская, Самарская области и еще восемь субъектов. Вопрос «можно ли перейти на АУСН в 2026» актуален практически для любого региона России.

Запрещенные направления деятельности:

•     Азартные игры
•     Добыча ресурсов (исключая глину, песок, торф)
•     Ювелирное дело с золотом и платиной (серебро разрешено)
•     Финансовые услуги: банки, страховщики, МФО, ломбарды
•     Посредники: агентства, комиссионные услуги, аутстаффинг

Нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие под прямым запретом. Но если ИП совмещает такую практику с обычной коммерцией — допускается, только нужно отдельно перечислять пенсионные отчисления по п. 1 ст. 419 НК РФ.

Критерий	Лимит
Доход за год	60 млн руб.
Штат	5 человек
Имущество	150 млн руб.
Доля других юрлиц	25%
Регионы	83 субъекта

Изменения в АУСН в 2026 году: что нового

Расширение перечня разрешенных видов деятельности или регионов-участников (если предусмотрено законодательством)

Переход на АУСН в 2026 стал реальностью почти для всей страны. Раньше эксперимент охватывал 67 регионов — теперь 83. Прирост на четверть открыл двери сотням тысяч предпринимателей из Сибири, Юга и Поволжья. Полный список: ausn.nalog.gov.ru

Запреты по видам бизнеса не изменились: ювелиры, игорные дома, добытчики и финансисты по-прежнему за бортом. Но интерес к автоматизированной системе резко вырос из-за нововведений на «упрощенке». С января лимит освобождения от НДС снизился до 20 млн. Превысили этот порог — обязаны начислять налог по ставке 5-7% и сдавать квартальные декларации. Налогообложение АУСН в 2026 такой проблемы не создает: налога на добавленную стоимость здесь просто нет.

Пример. ООО «Строймонтаж» из Калининграда зарабатывает 35 млн в год на отделке офисов. В прошлом году на УСН работали спокойно. С января пришлось бы начислять НДС, вести специальные книги и отчитываться каждые три месяца. Учредитель подал уведомление в декабре о своем намерении перейти на АУСН в 2026 и закрыл эту тему навсегда.

Это превратило режим в настоящее спасение для бизнеса с оборотом от 20 до 60 млн. Но есть нюансы.

Новые правила взаимодействия с ФНС: автоматизация расчетов, интеграция с онлайн-кассами и банками

Механизм остался прежним: касса и банк передают информацию напрямую в инспекцию. Подсчет происходит ежемесячно. До 15-го числа в личном кабинете появляется уведомление с итоговой суммой, до 25-го ее нужно перечислить.

Страховые взносы на АУСН в 2026 немного подросли — годовой платеж на травматизм теперь 2 959 рублей вместо прошлогодних 2 750. Индексация прошла с коэффициентом 1,076. Делите на 12 месяцев — выходит 246,58 рубля. Это единственное, что уходит в Социальный фонд за весь персонал.

Появилось исключение для ИП с частной практикой: нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие, совмещающие такую деятельность с бизнесом на автоматизированной упрощенке, с января платят пенсионные отчисления по п. 1 ст. 419 НК РФ.

Когда можно перейти на АУСН в 2026 зависят от текущего режима ст. 346.13 НК РФ:

1. ОСНО (общая система) — только с 1 января, уведомление с 1 ноября по 31 декабря
2. УСН и НПД — с любого месяца в течение года, уведомление до последнего числа предыдущего месяца

Это актуально для тех, кто перешагнул порог 20 млн и столкнулся с НДС. Можно подать документы и сменить режим в середине года, избежав налога.

Режим доступен только через уполномоченные банки из реестра ФНС — счет в любой кредитной организации не подойдет. В список входят крупнейшие игроки: Сбербанк, Т-Банк, ВТБ, Альфа-Банк, а также специализированные банки для бизнеса вроде Точки и Модульбанка. Всего доступно около 30 кредитных организаций, перечень регулярно расширяется. Проверить актуальный список и открыть счет нужно до подачи уведомления о переходе — без расчетного счета в уполномоченном банке применять автоматизированную упрощенку невозможно. Реестр смотрите на ausn.nalog.gov.ru в разделе «Банки-участники».

Преимущества и риски АУСН для бизнеса в 2026 году

Плюсы: минимум отчетности, автоматический расчет налогов, прозрачность и снижение административной нагрузки

Отчетность исчезает целиком. Никаких деклараций, расчетов, проверок формул. Система делает все сама — вы контролируете баланс единого счета и своевременно его пополняете. Для малого бизнеса это либо полный отказ от бухгалтера, либо снижение его нагрузки в разы.

ИП с тремя работниками и выручкой 5 млн на УСН платит: за себя 104 000, за персонал около 540 000 — итого 644 000 в год. Налоги на АУСН в 2026 — это 2 959 рублей на всех. Разница превышает 640 000.

Ставки налога дают выбор согласно ст. 11 ФЗ № 17-ФЗ:

1.     8% с доходов — для услуг с низкими затратами
2.     20% с разницы — для торговли с высокой себестоимостью

Вариант выбирается при подаче уведомления, корректируется с января каждого года. Для второго объекта действует минимальный порог: если рассчитанная сумма ниже 3% от выручки — платите эти 3%. Ставки выше классических 6% и 15%, но нулевые взносы компенсируют разницу.

Наибольшую выгоду получают ИП с сотрудниками в сфере услуг: салоны красоты, медицинские центры, IT-компании, консалтинг. Здесь расходы минимальны, а фонд оплаты труда высокий. На обычной системе взносы за троих специалистов с зарплатой по 80 000 съедают около 864 000 в год. На автоматизированной упрощенке — меньше трех тысяч. Также выигрывают интернет-магазины с оборотом 20-60 миллн: они избегают НДС, который на УСН стал обязательным, плюс экономят на отчислениях за персонал.

Пример. Дмитрий ведет онлайн-магазин цифровой техники в Санкт-Петербурге — годовой оборот 12 млн, закупка товара 9 млн, два работника. На УСН его расходы составили бы 957 000 (налог 450 000, взносы за себя 147 000, за персонал 360 000). 

На АУСН — 603 000 (налог 600 000, взносы 2 959). Экономия — 354 000 ежегодно.

Звучит отлично? Теперь честно про риски.

Минусы и ограничения: невозможность работы с НДС, сложности при сотрудничестве с крупными компаниями, зависимость от технической инфраструктуры ФНС

Отсутствие НДС отсекает крупных заказчиков. Компании на общей системе хотят получать налог к вычету — они выберут того, кто выставит счет-фактуру. Если ваша аудитория — корпорации и холдинги, потеря клиентов может стать критичной. Для работы с физлицами (кафе, салоны, розница) это не проблема.​

Жесткие рамки не дают масштабироваться. Превысили 60 млн или взяли шестого сотрудника — слетаете с режима с начала того месяца. Планировать рост придется через создание новых структур или корректировку бизнес-модели.

Быстрая самопроверка: подходит ли вам АУСН в 2026 году.

Режим подходит, если:

✅ Выручка до 60 млн рублей в год

✅ Коллектив не больше пяти человек

✅ Работаете с физлицами или малым бизнесом без НДС

✅ Устали от отчетности и хотите автоматизации

✅ Зарегистрированы в регионе-участнике

Не подходит, если:

❌ Основные заказчики — крупные компании с НДС

❌ Планируете расширять штат

❌ Доход может вырасти выше 60 млн

❌ Занимаетесь запрещенным видом деятельности

Если вы нарушили условия применения режима, у вас есть 30 дней на подачу уведомления о переходе на УСН или ЕСХН. Пропустите этот срок — автоматически окажетесь на общей системе налогообложения с НДС, налогом на прибыль и полным пакетом деклараций. Право на автоматизированную упрощенку теряется с начала того месяца, когда произошло превышение. Поэтому критически важно отслеживать приближение к порогам заранее — настройте уведомления в личном кабинете или ведите учет через специализированный сервис.

Критичные риски

Зависимость от технологий ФНС — реальная угроза. Данные из кассы пришли с задержкой или банк не передал информацию о платеже — налог рассчитается неверно. Исправлять придется через обращение в инспекцию.

Для бизнеса с высокой долей операционных издержек вариант «доходы минус расходы» может оказаться невыгодным.

Затраты учитываются только при оплате через онлайн-кассу или расчетный счет согласно ст. 6 ФЗ № 17-ФЗ. Наличные операции без фиксации в системе не пройдут. Перечень разрешенных расходов ограничен: можно учесть товары, аренду, зарплату, командировки. Нельзя — рекламу сверх норм, представительские расходы, часть банковских комиссий. Для торговли с высокими операционными затратами это может свести на нет всю выгоду от низких взносов.

Что делать дальше: пошаговый план

• Шаг 1: Проверьте соответствие лимитам — выручка, штат, регион
• Шаг 2: Посчитайте экономию на калькуляторе ФНС
• Шаг 3: Если на УСН — оформите уведомление до конца месяца для перехода с 1-го числа следующего. Если на ОСНО — до 31 декабря для перехода с января
• Шаг 4: Откройте счет в уполномоченном банке из реестра ФНС
• Шаг 5: Настройте передачу данных в личном кабинете

Есть сомнения или нужна помощь с расчетами?

Специалисты компании «Налоговый доктор» помогут разобраться, выгодны ли условия АУСН в 2026 году вашему бизнесу. Мы посчитаем реальную экономию, учтем специфику вашей отрасли и подготовим все документы для перехода. Закажите налоговую консультацию — разберем вашу ситуацию за 30 минут.

Автоматизированная упрощенка стала доступна практически по всей стране. Три сотрудника, выручка до 60 млн, клиенты — физлица? Режим сэкономит вам 500-700 000 ежегодно. Работаете с корпорациями под НДС? Потеряете заказы. Особенно актуален вариант для тех, кто на УСН превысил 20 млн и столкнулся с НДС — можно перейти в середине года. Решайте сейчас: следующее окно для тех, кто на общей системе, откроется только через год.