Остаток на счете 99 в конце года? Это сигнал ошибки, за которую организация получает штраф или доначисление налога. Каждая организация в конце отчетного периода подводит итоги: сколько удалось заработать, а где возникли потери. Неточность вычислений стоит потери средств, вызывает проблемы с налогом или искажения отчетности.
Чтобы понять итоговый результат, бухгалтер использует счет 99 в бухгалтерском учете. Он показывает, чем завершилась деятельность компании: ростом или убытком.
Он предназначен для обобщения итогов всех операций за период. Сюда сводятся данные доходов и расходов, а затем вычисляется разница. Если по кредиту сформировано положительное сальдо, организация получила прирост капитала, если возникло дебетовое — зафиксированы потери.
Использование регулируется ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации». Они определяют, какие показатели отражаются при вычислении итогового результата.
Чтобы систематизировать данные, бухгалтерия открывает отдельные субрегистры:
Так проще отслеживать источники поступления средств, контролировать расходы.
Финансовая отчетность включает все итоговые суммы. В конце года бухгалтерия делает реформацию баланса: переносит доходы, расходы, чтобы определить окончательное сальдо.
Этот показатель напрямую влияет на налог на прибыль, поэтому важно, чтобы цифры были точными. Упущения оборачиваются штрафами, уточненными декларациями, проверками.
Экономический итог фиксируется через стандартные проводки:
После закрытия всех записей 99 счет в бухучете показывает итоговую картину по деятельности компании. На его основе формируется чистая выручка, распределяемая между участниками или оставляемая в резерве на следующий период.
Совет: перед сдачей годовой отчетности проверьте, чтобы не осталось оборотов — их наличие часто говорит об ошибках учета.
Если вы не уверены, как корректно отразить итог деятельности, выполнить реформацию баланса, стоит обратиться к специалистам. Они проверят информацию, скорректируют проводки, помогут избежать неточностей отчетности, чтобы ваш бизнес завершил год без ошибок.
Данные поступают с учетных регистров:
В соответствии с ранее указанными ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 сюда сводится полная картина поступлений, затрат, влияющих на финансовый результат организации.
Важно: ошибки в формировании этих сумм могут исказить отчетность, привести к доначислению налога на прибыль.
После окончания периода бухгалтер проводит реформацию: перенос всех итогов на счет 99. Это нужно, чтобы определить чистый итог, обнулить рабочие регистры.
Так формируется сводная информация о деятельности компании за год.
Пример: клиент учел средства от аренды как операционный и прочий одновременно. Это увеличило финансовый результат на 300 тыс. рублей, привело к доначислению налога и штрафу.
После всех операций 99 счет в бухгалтерском балансе должен иметь нулевое сальдо. Если итог по кредиту — рост, делают запись Д99 К84; если по дебету — убыток, запись обратная: К84 Д99.
Это отражает, насколько эффективна была деятельность компании, готова ли она к следующему отчетному периоду.
Пример: если бухгалтер забудет закрыть документ 90 или 91, на 99 останется остаток, годовой баланс покажет неверную прибыль. Это частая причина штрафов при проверках.
🖋️ Материал подготовлен специалистами компании Налоговый доктор, оказывающей налоговое и бухгалтерское сопровождение компаний.
*Дисклеймер
Информация в данной статье носит ознакомительный характер и не заменяет полноценную юридическую консультацию. Перед заключением договоров рекомендуется проконсультироваться с юристом.
Свяжемся с вами в ближайшее время.
Каждый предприниматель хотя бы раз сталкивался с ситуацией: обороты растут, а отчисления «съедают» значительную часть прибыли. Хочется платить меньше, но без риска претензий со стороны ИФНС. В этом помогает упрощенная система налогообложения (УСН) — законный способ сократить финансовую нагрузку, упростить учет.
Ошибки в финансовой отчетности не редкость даже у добросовестных компаний. Один пропущенный срок, неверная цифра в декларации ведут к начислению пени, взысканию, требованию из инспекции. Хорошая новость: во многих случаях санкции можно уменьшить или отменить, если вовремя предпринять шаги, грамотно обратиться в ФНС.
Вы купили акции, получили прибыль, вывели деньги — все честно. Но через пару месяцев приходит письмо от ФНС с требованием оплатить налог с инвестиций. Стандартная реакция: паника, растерянность, поиск ответов в сети. Этого легко избежать. Важно понимать, когда и как платить.
