НДС в 2026 году: что ждет предпринимателей

Поэтому НДС в 2026 г. лучше уточнять заранее, чтобы в начале года не оказалось, что вы рассчитывали расходы по одной ставке, а платить придется по другой. НДС с 2026 года меняется по ФЗ № 425 от 28.11.2025, значит придется пересчитать цены, условия договоров, внутренние регламенты.

На практике это затрагивает ОСНО и тех предпринимателей, у кого меняется статус плательщика или условия работы с контрагентами в России.

Изменения в ставках и применении НДС

Сохранение или корректировка действующих ставок (20%, 10%, 0%)

Вокруг темы изменения налоговых ставок много обсуждений, но закон об НДС с 2026 г. приняли, поправки закреплены в законе, вступают в силу с 01.01.2026 г.

Главное, что при повышении ставка НДС с 2026 года становится 22%. Льготные 10% и 0% сохраняются (ст. 164 НК РФ).

Чтобы изменение не ухудшило финансовый результат, стоит проверить, где у вас зафиксированы налоговые условия, в каких документах обычно возникает ошибка:

• Договор. Раздел «цена и порядок расчетов». Риск в формулировке, что итоговая сумма включает НДС, но без указания пересчета при изменении размера налога. Важны два момента: какая ставка действует (повышенная или льготная) и что цена меняется, если меняется закон.
• Спецификация или допсоглашение. Указывается точная сумма по товарам. Ошибка появляется, если в договоре есть условие о пересчете, а в спецификации фиксированная сумма с НДС без обновления. Из-за этого при росте налогового процена вы теряете маржу.
• Первичка и счет-фактура. Даты акта, накладной, счета-фактуры. Если даты не совпадают, может примениться неправильная ставка, налоговая база окажется под вопросом, особенно на границе года.

Особое внимание — применение НДС с 2026 г. в операциях, когда сделка проходит на стыке года. Главное правило: смотрите на дату возникновения налоговой базы:

• по авансу — это дата поступления денег, 
• по реализации — это дата отгрузки или подписания акта.

Налог начисляют по ставке, действующей на эту дату, с учетом ранее уплаченного налога с аванса (письмо ФНС № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018).

Если у компании планируется переход на НДС с 2026 года, заранее продумайте цепочку: договор — приложение — первичка — счет-фактура — декларация. Это поможет избежать срочных ручных исправлений в конце квартала, обеспечит уплату налога вовремя.

Пример. Компания в РФ оказывает услугу по годовому договору. Цена — 1 000 000 рублей, акт подписывают в январе 2026. При включенном НДС отчисления считают по формуле: цена × ставка / (100 + ставка). Поэтому когда налог растет, а цена товара остается прежней, то на налог уходит больше. Значит выручка продавца уменьшается, маржа тоже падает.

Показатель при цене1 000 000 руб. (налог включен)	До 01.01.2026 (20%), руб.	С 01.01.2026 (22%), руб.
Сумма налога внутри цены	166 666,67	180 327,87
Стоимость без НДС	833 333,33	819 672,13

Расширение или сокращение перечня товаров и услуг, облагаемых по льготным ставкам

Ставки 10% и 0% продолжают применяться по правилам НК РФ, но важно правильно подтвердить право на льготу документами и корректно классифицировать операции.

Самые распространенные льготы, с которыми работает бизнес, когда нужно выбрать вариант и настроить учет:

• 10% — социально значимые товары по перечням и правилам НК РФ: товары для детей, продовольственные товары, лекарства и отдельные медицинские товары (ст. 164 НК РФ).
• 0% — операции, для которых требуется подтверждение комплектом документов, например, экспорт и иные случаи, прямо перечисленные в ст. 165 НК РФ.
• Некоторые операции не облагаются НДС, например, продажа российского ПО из официального реестра, если выполнены все условия для льготы.

Новые требования к учету и отчетности

Типичная ситуация начала года: в первые рабочие дни января вы закрываете декабрь, по онлайн-кассе уже ушли чеки, часть отгрузок подтверждается актами позже, а в ЭДО документы еще на согласовании. Если в этот момент размер налога и реквизиты не совпадают в разных звеньях цепочки, начинаются исправления и перерасчеты.

Поэтому при изменении НДС в 2026 г. важно насколько синхронно работают касса, учет и электронные документы. 

Обязательное использование онлайн-касс и интеграция с системой ФНС

Для розницы, общепита и онлайн-продаж с оплатой физлицами онлайн-касса формирует чек и передает фискальные данные через оператора фискальных данных в ФНС — это базовое требование Федерального закона № 54 от 22.05.2003. 

Ставка НДС в 2026 г. должна корректно проставляться в чеке по каждой позиции, иначе ФНС увидит расхождения между кассовыми данными и документами учета. Отдельно учитывайте, что с 01.09.2025, согласно Приказу ФНС № ЕД-7-20/236@ от 26.03.2025, действует новый состав обязательных и дополнительных реквизитов чека. Это влияет на продажи маркированного товара и интернет-расчеты. 

Что проверять в документах и настройках:

• В кассовой программе нужно правильно настроить: налог на каждую позицию, что продается (товар или услуга), и чтобы общая сумма чека верно делилась на сумму без налога и сам налог.
• Обновления кассового ПО и форматы чеков. Они должны печататься по новым правилам реформы. 
• Договоры с платежными партнерами: кто формирует чек, кто отвечает за корректность данных. Это важно в первый месяц, когда бизнес переходит на новые настройки.

Ужесточение требований к выставлению и регистрации счетов-фактур в ЭДО

В ЭДО важна точность реквизитов: налоговая ставка НДС в 2026 г. должна одинаково отражаться либо в УПД у обеих сторон, либо в акте и счет-фактуре. Иначе данные расходятся, появляются исправления. 

Требования к счетам-фактурам в ЭДО ужесточаются. Вот что важно:

• Если НДС с 1 января 2026 года не совпадает в счете, акте и УПД, налоговая откажет в вычете, вы заплатите лишние 22% от суммы сделки.
• При просрочке выставления счета-фактуры больше чем на 5 дней ИФНС может не принять документ — придется подавать уточненку, терять вычет.
• Старые форматы документов в ЭДО не пройдут одобрение: оператор отклонит их, вы не сможете закрыть период без ручного исправления.
• Неверный код ставки покажет ошибку при заполнении книги покупок — бухгалтер потратит часы на согласование исправленного документа.
• Если поставить размер налога по дате выставления счета, а не по дате отгрузки, налоговая доначислит налог за 2025 год по старой ставке плюс пеню.
• Без подписи контрагента в ЭДО вычет не возникает, вы остаетесь без возврата суммы НДС в 2026 году текущего квартала.

Главное правило для сделок на стыке периода: смотрите, когда возникла налоговая база. Для реализации — это дата отгрузки или подписания акт, для аванса — это дата поступления денег. Согласно гл. 21 НК РФ применяется ставка, которая действует на эту дату. 

Чтобы первые недели нового года не пришлось исправлять документы, сделайте короткую проверку по чек-листу:

• обновить процент налога, шаблоны в кассе и учете до 1 января;
• проверить карточки товара, убедиться, что все указано верно;
• в типовом договоре добавить пункт о пересчете цены при изменении ставки, указать, где фиксируется новая сумма: в спецификации, допсоглашении и т. д.;
• согласовать с контрагентами формат закрывающих документов: УПД или акт + счет-фактура, кто подписывает первым;
• проверить, что оператор ЭДО работает с актуальными форматами, проверьте соответствие Приказу ФНС № ЕД-7-26/546@ от 08.06.2021.

Влияние изменений на разные категории предпринимателей

Самый неприятный сценарий, когда 3-4 января вы уже отгрузили товар, по услугам подписывают акты, а клиент просит оставить цену как в прошлом году. В этот момент вопрос какой будет НДС в 2026 превращается в вопросы: что заложено в цену, как это оформить в договоре без хаоса. 

Важно и то, что налог на добавленную стоимость в 2026 г. регулируется уже принятым пакетом изменений. Обсуждение законопроекта завершено, закон действует, ориентироваться нужно Федеральный закон № 425 от 28.11.2025. 

Последствия для плательщиков НДС на ОСНО и при переходе с УСН

Для ОСНО базовая точка одна: повышение НДС в 2026 году означает рост основной ставки до 22% с 1 января. Это чувствительно там, где цена зафиксирована «включая НДС»: меняется процент налога, финансовый результат становится хуже, если не пересмотреть условия. 

Для УСН важен момент перехода. Если по итогам 2025 года доход превысил лимит в 20 млн руб., то с 2026 года нужно начинать платить НДС. При этом можно выбрать ставку: 

• общую — 22% с правом на вычеты, 
• специальную — 5%, если доход за год от 20 млн до 272,5 млн,
• специальную — 7%, если доход с начала года более 272,5 млн, но меньше 490,5 млн. 

Важно: при спецставках вычеты по НДС не применяются (письмо ФНС от 04.12.2025 о внесении изменений в № 425-ФЗ от 28.11.2025). 

Модель	Где чаще всего возникает ошибка	Что править в документах и настройках	Риск для цены
Услуги B2B	Несовпадение условий «с НДС» в договоре и в приложениях	Договор: раздел «Цена и расчеты», пункт о пересчете Спецификация, допсоглашениеУПД или акт + счет-фактура	Сумма налога растет внутри фиксированной цены, снижая прибыль
Товары, онлайн-торговля	Разные размеры налога в карточке товара, чеке и отгрузочных	Товары и ставки по позициям Связь между чеком, отгрузкой, документами	При изменениях приходится пересобирать прайс и настраивать скидки

Риски и возможности для малого бизнеса и самозанятых при возможном расширении круга обязательных плательщиков

Многие говорят о возможности перехода, но для части компаний на упрощенке все уже точно: все решает доход за 2025 год. При доходе до 20 млн руб. бизнес на УСН по-прежнему получает освобождение от НДС в 2026 г., а при превышении — обязан использовать ставку по новым правилам. 

Самозанятые в эту систему не включаются автоматически: ИП на НПД не платит НДС с продаж, исключение — при ввозе товаров в Россию по Федеральному закону № 422 от 27.11.2018. Это важно учитывать, если вы работаете с такими подрядчиками: они не выставят вам счет-фактуру с НДС, и вы не сможете получить вычет. Поэтому о цене лучше договориться заранее.

С 1 января 2026 года главная проблема не в расчетах, а в документах: договор с НДС, аванс в декабре, акт в январе, разная ставка в чеке и УПД и прочие сложности. Одна мелкая ошибка, и начинаются исправления, доначисления, потеря маржи.

Закажите у нас экспресс-аудит:

• проверим договоры и приложения,
• настройки кассы и ЭДО,
• дадим простой чек-лист и пошаговый план перехода на НДС.

Вы сразу увидите, где теряется прибыль, почему сумма в счете меняется при увеличении ставки НДС в 2026 году. Сделаем все заранее без срыва сроков работы.

*Дисклеймер

Информация в данной статье носит ознакомительный характер и не заменяет полноценную юридическую консультацию. Перед заключением договоров рекомендуется проконсультироваться с юристом.

🖋️ Материал подготовлен на основе актуальных редакций Налогового кодекса РФ, федеральных законов и постановлений правительства, с использованием практики ведения бухгалтерского и налогового учета в сегменте малого и среднего бизнеса.