Каждый предприниматель хотя бы раз сталкивался с ситуацией: обороты растут, а отчисления «съедают» значительную часть прибыли. Хочется платить меньше, но без риска претензий со стороны ИФНС. В этом помогает упрощенная система налогообложения (УСН) — законный способ сократить финансовую нагрузку, упростить учет.
УСН заменяет сразу несколько налогов: на прибыль, НДС, имущество. Применять ее могут индивидуальные предприниматели и организации, если за 9 месяцев того года, в котором компания хочет оформить УСН, доход не превышает 337,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
УСН делится на два объекта, от выбора зависит конечная сумма выплат.
| Объект «Доходы» (ставка 6%) | Объект «Доходы минус расходы» (ставка 15%) |
| Используется, если у компании небольшие расходы. Подходит консультантам, фрилансерам, IT-специалистам, маркетологам — тем, у кого основная статья затрат время и компетенции, а не материалы. | Подходит для бизнеса с регулярными издержками: торговли, производства, логистики. В расчет включаются закупки, аренда, реклама, зарплата, страховые взносы, транспорт. Если расходы превышают 60% от оборота, этот режим выгоднее. |
В Москве и других регионах возможны пониженные ставки, вплоть до полной отмены (ст. 346.20 НК РФ).
Важно помнить! Изменить объект можно только с нового календарного года, поэтому стоит заранее просчитать, какой режим позволит снизить налог УСН, не потеряв в легальности.
На первый взгляд расчет прост, но за формулой скрываются детали, от которых зависит сумма.
Для объекта «Доходы»:
Налог = Доход × 6%.
Для объекта «Доходы минус расходы»:
Налог = (Доходы − Расходы) × 15%.
Налог растет вместе с оборотом, а уменьшается, если расходы документально подтверждены. Даже если прибыль минимальна, все равно действует минимальное отчисление 1% от дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Пример:
ИП получил 4 000 000 руб. дохода и 3 900 000 руб. расходов.
Расчет: (4 000 000 − 3 900 000) × 15% = 15 000 руб.
Минимальный же налог составляет: 4 000 000 × 1% = 40 000 руб.
К уплате — 40 000 руб.
Такое правило помогает понять, где проходит нижняя граница платежа: даже если бизнес временно работает «в ноль», все равно нужно платить.
Многие предприниматели на упрощенке сталкиваются с одинаковой ситуацией: доход есть, но выплаты все равно кажутся большими. Часть уплаченных сумм возвращается законно и без риска. Рабочий инструмент — страховые взносы.
На практике инспекторы чаще всего проверяют уменьшение налога УСН на страховые взносы. Поэтому важно хранить подтверждения платежей. Это первое, что попросят при камеральной проверке.
Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, допускается уменьшение налога на сумму взносов.
К уменьшению также относятся выплаты по больничным листам, пособия по беременности и родам, уплаченные торговые сборы, взносы на добровольное страхование работников. Все это помогает снизить базу и сократить итоговый платеж.
Пример: небольшая транспортная компания из Одинцово на УСН «Доходы» платила около 180 000 рублей налога в год. Руководитель считал, что это минимально возможная сумма. После перехода на объект «Доходы минус расходы» и учета страховых взносов (90 000 руб.) сумма налога снизилась вдвое.
Страховые взносы ИП уменьшают налог УСН, если они перечислены вовремя и подтверждены документально. Это прозрачный способ законно снизить нагрузку.
Многие компании выбирают объект «Доходы минус расходы», чтобы платить не с оборота, а с разницы. Это удобно, но важно понимать, какие затраты можно включить, чтобы не получить претензии от ИФНС.
Согласно п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в расходы включаются платежи, которые:
Иначе ФНС исключит их из расчета.
В торговле можно учитывать закупочную стоимость товаров, аренду складов, оплату логистики, маркетинг, зарплату. В сфере услуг — рекламу, связь, бухгалтерское сопровождение. В IT — лицензии, оборудование, зарплаты разработчиков, хостинг. В производстве — сырье, энергоносители, амортизацию.
Не все расходы учитываются: штрафы, пени, представительские траты сверх норм не уменьшают базу (п. 1 ст. 270 НК РФ).
Пример: московское ООО, занимающееся розничной торговлей, не включало расходы на рекламу и аутсорсинг бухгалтерии. После корректировки учета, добавления договоров с актами сумма выплат уменьшилась на 195 000 рублей. Директор признается, что раньше никогда не учитывали такие затраты, потому что не знали, что так возможно. Как итог — переплаты месяцами.
Чтобы понять, как уменьшить налоги ИП на УСН, важно не искать обходные пути, а вести аккуратный корректный учет. Чем понятнее подтверждение расходов, тем меньше риск спора, выше вероятность сокращения суммы отчислений.
Даже при одинаковой системе налогообложения финансовая нагрузка может отличаться в два раза — все зависит от региона. В соответствии со ст. 346.20 НК РФ, субъекты РФ имеют право понижать ставки УСН для отдельных категорий бизнеса.
Чтобы получить такую льготу, нужно:
Пример: компания-резидент промышленного парка в Нижегородской области платит по ставке 3% вместо стандартных 6%. Экономия — более 400 000 рублей в год. Все благодаря участию в региональной программе поддержки малого бизнеса.
Можно ли уменьшить налог УСН за счет региональных льгот? Да, если компания соблюдает местные требования, уведомляет ФНС в установленный порядок. Узнать ставки можно на сайте ФНС России в разделе «Налоговые режимы».
Использование льгот помогает упрощать систему расчета и понижать размер выплат. Для многих компаний это возможность освободить средства на развитие: от найма новых сотрудников до обновления оборудования.
Ошибки в бумагах часто стоят бизнесу дороже, чем сами отчисления. Многие предприниматели уверены, что раз трата связана с делом, значит, она автоматически уменьшает налог. Но логика строже: если расход не подтвержден документально, его исключают из расчета. В итоге — увеличение налоговой базы и переплата.
Это прямо закреплено в ст. 252 и п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ: расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены первичными документами.
На практике чаще всего встречаются три ошибки:
Если акты не подписаны вовремя или назначение платежа указано неверно, расходы, уменьшающие сумму налога УСН, не зачтут. Поэтому документы стоит проверять ежемесячно, хранить не менее четырех лет.
Пример: владелец маркетингового агентства из Владимира на УСН «Доходы минус расходы» заметил, что налог вырос почти вдвое. Проверка показала: подрядчики не предоставили акты. После восстановления документов выплаты снизились на 368 000 рублей, а компания избежала доначислений.
Фонд оплаты труда растет быстрее, чем прибыль — знакомая ситуация для многих компаний. Поэтому все больше предпринимателей ищут законные способы снижения налогов УСН. Один популярных — переход от трудовых договоров к договорам ГПХ или сотрудничеству с самозанятыми.
При работе с самозанятыми предприниматель не платит страховые взносы и налоги за исполнителя. Тот делает это сам по ставке 4% или 6%. Такая схема дает уменьшение налога УСН на взносы, помогает снижать издержки, особенно если в компании много проектных специалистов.
Но важно соблюдать баланс. Если самозанятый фактически работает как штатный сотрудник: с фиксированным графиком, в офисе, под контролем руководителя, то инспекция может признать такие отношения трудовыми. Тогда доначислят взносы, пени и штрафы (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Пример, рекламное агентство из Мурино заключило договора с дизайнерами и копирайтерами как с самозанятыми. До этого страховые взносы составляли 400 000 рублей в год. После перехода — 0 рублей. Экономия — более 30% от фонда оплаты труда. Все договоры оформлены корректно, а исполнители зарегистрированы в приложении «Мой налог».
Такой подход подходит компаниям с гибкой занятостью. Главное — фиксировать факт самостоятельности исполнителя, регулярно проверять чеки. Внимание к деталям здесь защищает бизнес не хуже юриста.
Контроль налогов — это постоянный процесс. Многие предприниматели замечают рост отчислений уже после подачи декларации, когда изменить что-либо поздно. Чтобы избежать переплаты, финансовые показатели нужно отслеживать регулярно.
Метрики, на которые стоит опираться:
Рекомендуется проводить анализ хотя бы раз в квартал и при изменении финансовых показателей, например, при росте расходов или найме новых сотрудников. Это позволяет вовремя скорректировать учет, адаптировать режим под реальные условия и оптимизировать УСН.
Пример: компания из сферы услуг ежеквартально сравнивает долю расходов. Когда она превысила 65%, бухгалтер предложила сменить объект налогообложения. После перехода выплаты снизились почти вдвое: типичное решение, ставшее частью системного уменьшения налога УСН в 2025 году.
Регулярный анализ помогает экономить и управлять средствами осознанно. Это инструмент уменьшения налога УСН ИП в 2025 году и долгосрочной финансовой устойчивости. Чем раньше начать считать, тем меньше неприятных сюрпризов в конце года.
Своевременный контроль позволяет как снизить налог УСН доходы, так и избежать доначислений, сделать расчеты предсказуемыми.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ
Чек-лист для плательщика УСН
✅ Уплачивайте страховые взносы вовремя, иначе уменьшение налога не сработает.
✅ Проверяйте региональные льготы: в некоторых субъектах ставка ниже, это сэкономит десятки, а то и сотни, тысяч рублей.
✅ Фиксируйте каждую расходную операцию документально — без подтверждения ИФНС ее не признает.
✅ При совмещении УСН и ПСН ведите раздельный учет; если этого не сделать, налоговая пересчитает все как единый доход.
✅ В конце года пересмотрите структуру затрат, это поможет понять, на сколько можно уменьшить налог УСН при смене объекта.
🖋️ Материал подготовлен специалистами компании Налоговый доктор, оказывающей юридическое и налоговое сопровождение компаний.
*Дисклеймер
Информация в данной статье носит ознакомительный характер и не заменяет полноценную юридическую консультацию. Перед заключением договоров рекомендуется проконсультироваться с юристом.
Свяжемся с вами в ближайшее время.
Каждый предприниматель хотя бы раз сталкивался с ситуацией: обороты растут, а отчисления «съедают» значительную часть прибыли. Хочется платить меньше, но без риска претензий со стороны ИФНС. В этом помогает упрощенная система налогообложения (УСН) — законный способ сократить финансовую нагрузку, упростить учет.
Ошибки в финансовой отчетности не редкость даже у добросовестных компаний. Один пропущенный срок, неверная цифра в декларации ведут к начислению пени, взысканию, требованию из инспекции. Хорошая новость: во многих случаях санкции можно уменьшить или отменить, если вовремя предпринять шаги, грамотно обратиться в ФНС.
Вы купили акции, получили прибыль, вывели деньги — все честно. Но через пару месяцев приходит письмо от ФНС с требованием оплатить налог с инвестиций. Стандартная реакция: паника, растерянность, поиск ответов в сети. Этого легко избежать. Важно понимать, когда и как платить.
