Что может заставить налоговую запрашивать пояснения
Причины запросов:
- Разрывы по НДС. Инспекция сопоставляет декларации компании, ее контрагентов. Если данные не совпадают — требуют пояснить причины. Даже техническая ошибка или задержка у партнера может привести к подозрениям.
- Ошибки в декларации. Арифметическая неточность воспринимается как потенциальное нарушение. ИФНС ждет объяснений, подтверждающих добросовестность налогоплательщика.
- Подозрение в фиктивных сделках. Некоторые операции кажутся не настоящими, например, контрагент не имеет сотрудников или складов. В этом случае налоговая добивается письменных объяснений, чтобы уточнить обстоятельства.
- Расхождения с контрагентами. Если партнер предоставил информацию, которая отличается от вашей, инспекция запрашивает пояснения для сопоставления фактов.
- Камеральные проверки. При стандартной проверке инспекторы просят пояснить непонятные операции, суммы или расчеты, которые вызвали сомнения.
Кейс из практики. Строительная фирма получила требование объяснить разрывы по НДС за квартал. При проверке выяснилось, что контрагент опоздал с декларацией. Благодаря грамотно составленным документам штрафов по ст. 119 НК РФ удалось избежать, а проверку закрыли без последствий.
Сроки и формат подачи пояснений
Согласно ст. 88 НК РФ, на представление пояснений дается 5 рабочих дней с момента получения требования. Пропустить этот срок опасно: налоговый орган расценит это как отказ от сотрудничества.
Подать можно двумя способами:
- на бумаге в территориальную инспекцию;
- в электронном виде через личный кабинет ФНС.
Важно соблюдать официальную форму, избегать двусмысленностей, неточных формулировок.
Кейс из практики. Торговая компания получила требование пояснить сомнительные сделки. Юристы подготовили письменный ответ в электронном формате, приложив сканы договоров и накладных. В результате ИФНС сняла претензии, а проверка не переросла в выездную.
Ответственность за непредставление пояснений
Штраф установлен ст. 129.1 НК РФ и составляет от 5000 рублей. Но последствия серьезнее:
- Автоматическое назначение выездной проверки. Если налоговый орган не получил ответа, он считает, что компания намеренно скрывает нарушения.
- Блокировка расчетного счета. Инспекция ограничит операции, парализуя бизнес.
- Доначисления и пени. Отсутствие комментариев трактуется как согласие с нарушениями, и суммы автоматически переходят в доначисления.
- Передача материалов в правоохранительные органы. В отдельных случаях это становится основанием для возбуждения уголовного дела.
Кейс из практики. Компания из сферы услуг проигнорировала требование ИФНС и не направила необходимые данные. В итоге инспекция заблокировала расчетный счет по ст. 76 НК РФ, что сорвало оплату по контрактам. После вмешательства адвокатов блокировку удалось снять, но бизнес потерял партнера.
Каждое требование о представлении пояснений — это сигнал, что компания под пристальным вниманием инспекции. Каждый день промедления играет им на руку. Нет случайных вопросов: ФНС заранее знает, что хочет выяснить. Подготовка письменных пояснений в налоговую должна включать: анализ требования, составление пояснительной записки, проверку документов, выработку правовой стратегии.
Мы работаем по всей России онлайн, а в Москве возможны личные консультации. Наши адвокаты знают практику ФНС, помогают клиентам подготовить грамотный ответ, избежать ошибок, которые приводят к доначислениям и блокировкам.
Не откладывайте. Чем раньше вы начнете действовать, тем выше шанс минимизировать риски. Оставьте заявку прямо сейчас, чтобы защитить бизнес до того, как инспекция успеет воспользоваться вашим слабым местом.
